各处（部、室）、教学教辅单位、群团组织：

根据国家税务局湖南省税务分局的通知，自2024年12月1日起，学校由增值税小规模纳税人转为一般纳税人。按照税法相关规定，综合维护学校利益和服务师生的需求，经我校向税务部门积极争取相关政策支持，现已商定部分涉税业务采用一般纳税人简易计税，为做好涉税业务相关工作，现将有关事项通知如下。

一、涉税事项及增值税发票类型

（一）涉税事项。学校涉税事项主要为横向科研项目、培训费、管理费、租赁费和服务费等收入。

（二）增值税发票类型。学校转为一般纳税人后，可以开具的增值税发票为《电子发票（普通发票）》（以下简称普票）和《电子发票（增值税专用发票）》（以下简称专票）。

二、税率和计税依据

（一）税率。学校涉税事项适用的增值税税率为3%、5%和6%，其中：技术服务、培训费税率为3%；经营租赁税率为5%；管理费、服务费税率为6%。除应缴纳增值税外，应缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加分别为增值税税额的7%、3%和2%（见附件1）。

（二）计税依据。增值税的计税依据是销售额，即应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（不包括收取的销项税额）。城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税的税额。

三、增值税发票管理和使用

（一）开具发票相关要求

1、资金已到账，申请开具发票（普票）。由项目负责人提供合同或协议的原件或复印件、到款资料（银行到账单）、对方单位名称和纳税人识别号等信息。

2、资金已到账，申请开具发票（专票）。由项目负责人提供合同或协议的原件或复印件、到款资料（银行到账单）、

对方单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。

3、资金未到账，申请预开发票。按照《中华人民共和国发票管理办法细则》（国家税务总局令第25号）第四章第二十六条有关规定，单位在未确认收入时，不能开具发票，由特殊原因，需申请预开发票的，由项目负责人填写《预开增值税发票申请书》（见附件2），由经办人、部门负责人和财务处负责人签字确认；提供合同或协议的原件或复印件及对方单位相关开票信息。

所预开发票款，应在学校财务处关账之前催收到位，原则上前账未到，后续不得申请预开发票事项。

（二）增值税发票退（换）票相关要求

按照税务有关规定，学校增值税发票一经开具，原则上不得退（换）。如遇特殊原因，须办理退、换发票等业务事项时，由经办人提交退（换）发票申请表（见附件3）。

在收到发票当月的三个工作日内向学校财务处申请办理，逾期不予办理。

四、其他事项

（一）收取增值发票要求

学校转为一般纳税人后，根据财政部税务总局出台的有关设备采购增值税公告的规定，从2024年12月1日起，请各部门、学院在办理采购、费用报销等手续时，凡新购置专用设备、通用设备和与之相配套的软件等，均须开具增值税专票。

（二）财务业务调整要求

由于学校纳税规模的调整，按照税务局的有关规定，学校申报、缴纳当月税费和填报财务报表等工作，由原来的按季度办理调整为按月办理，综合各项工作实际，为及时做好账务处理及税费申报工作的要求，每月25日（12月15日之前），财务处暂停增值税发票开具、线上报账和线下收单等业务。

五、学校税务相关信息

名 称：海燕策略研究网址查询

税 号：12430000444875297P

单位地址：长沙市岳麓区含浦科教园

电话号码：0731-82946130

开户银行：建行长沙中大支行

银行账号：43001545061050000316

附件：

1.学校由增值税小规模纳税人转一般纳税人的变化

2.预开增值税发票申请书

3.退（换）发票申请表

海燕策略研究网址查询

2024年12月4日

附件1

学校由增值税小规模纳税人转一般纳税人的变化

学校自2024年12月1日起，从增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，将在税率、发票类型等方面有以下几个变化：

一、征税税率

表1：增值税变化明细表

征税项目名称	小规模纳税人 （税率）	一般纳税人 （税率）
经营租赁	5%	5%
技术服务、培训费	1%	3%
管理费、服务费	1%	6%

表2：附加税变化明细表

税费名称	小规模纳税人 （税率）	一般纳税人 （税率）
城市维护建设税	应交增值税额*7%，减半征收	应交增值税额*7%征收
教育费附加	应交增值税额*3%，减半征收	应交增值税额*3%征收
地方教育费附加	应交增值税额*2%，减半征收	应交增值税额*2%征收

二、发票类型

小规模纳税人	一般纳税人
电子发票	增值税普通发票	发票税率相同，对方单位取得增值税专用发票后不可以做进项税抵扣。
	增值税专用发票	发票税率相同，对方单位取得增值税专用发票后可以做进项税抵扣。

三、预开发票

小规模纳税人	一般纳税人
特殊原因，须预开发票，财务处定期清理预开发票	所预开发票款，应在学校财务处关账之前催收到位，否则将停止该项目负责人所有预开发票行为

四、退（换）发票

小规模纳税人	一般纳税人
未对退、换票做明确限制	按照税务有关规定，学校增值税发票一经开具，原则上不得退（换）。如遇特殊原因，须办理退、换发票等业务事项时，由经办人提交《退（换）发票申请表》； 在收到发票当月的三个工作日内，向学校财务处申请办理，逾期不予办理。

附件2

预开增值税发票申请书

本人负责的与（合同方名称）签署的合同，合同号：。按照合同或协议有关规定，经与对方充分沟通，由于对方需要预先开具发票金额为元整（大写）才能将款项拨入学校，现本人申请预开发票。

本人承诺负责落实预开发票的款项在3个月内拨入学校指定对公账户，若因故合同停止执行，本人将负责追回发票，产生的后果由本人负责。

一、请提供开据增值税普票信息（二选一）

1.单位名称：

2.纳税人识别号；

二、请提供开据增值税专票信息（二选一）

1.单位名称：

2.纳税人识别号；

3.开户银行：

4.银行账号：

5.地址及电话：

经办人签字：

部门负责人签字：

财务处负责人签字：

年 月 日